Skip Navigation Links.
الضرائب و محاسبتها في فلسطين
فصل تمهيدي : مدخل الى الضريبة والنظام الضريبي1
المبحث الاول : مدخل الى الضريبة2
تعريف الضريبة2
اركان الضريبة3
الضريبة - الرسم - الزكاة5
التطور التشريعي لقانون ضريبة الدخل في فلسطين7
المبحث الثاني : النظام الضريبي8
مفهوم النظام الضريبي8
اركان النظام الضريبي8
اهداف النظام الضريبي10
القواعد الاساسية للضريبية11
المبحث الثالث : نظرية الضريبة وانواع الضرائب14
نظرية الضريبة14
انواع الضرائب15
المبحث الرابع : المحاسبة الضريبية19
تعريف المجاسبة الضريبية19
مفهوم الدخل المحاسبي والدخل الضريبي20
الباب الاول : ضريبة الدخل على الرواتب والاجور21
الفصل الاول : ضريبة الرواتب والاجور22
المبحث الاول : خصائص ونظاق الضريبة على الرواتب والاجور23
خصائص الضريبة23
نطاق الضريبة25
المبحث الثاني : عناصر الدخل الخاضع لضريبة الرواتب والاجور27
عناصر الدخل27
الاعفاءات والتنزيلات المسموح بها32
نفقات لا يجوز تنزيلها34
الرواتب والاجور المعفاة من الضريبية35
الاعفاءات الضريبية37
الفئات الضريبية42
الفصل الثاني : تطبيقات وحالات خاصة على ضريبة الرواتب والاجور44
المبحث الاول : امثلة تطبيقية عامة45
المبحث الثاني : احكام خاصة53
احكام خاصة بالزوجة التي تعمل53
التبرعات والاعانات55
علاوة الاعاشة والسفر والضيافة61
الدخل من رواتب التقاعد65
التقاص المسوح به بشان المبالغ المدفوعة لقاء اقساط التامين على الحياة والى صناديق التقاعد والادخال67
الفصل الثالث : التعديلات المقترح اجراؤها على القوانين السارية74
الباب الثاني : ضريبة الدخل على النشاط الصناعي والتجاري وغير التجاري80
الفصل الاول : ضريبة الارباح التجارية والصناعية81
المبحث الاول : نظريات تحديد الايراد الخاضع للضريبة83
نظرية المنبع83
نظرية الاثراء84
نظرية الاستمتاع85
مفهوم الربح85
موقف المشرع الضريبي من نظريات تحديد الايراد87
ملخص88
المبحث الثاني : خصائص الضريبة89
تضافر عنصري راس المال والعمل89
الجمع بين صفتي العينية والشخصية89
الاقليمية90
الاستقلالية91
ضريبة تصاعدية91
ضريبة سنوية91
تاخذ بمبدا الاستحقاق93
ملخص94
المبحث الثالث : شروط سريان الضريبة95
احتراف النشاط95
توافر نية الكسب96
استقلال الممول في مزاولة المهنة97
الاقليمية97
ملخص98
المبحث الرابع : نظاق الضريبة99
النصوص القانونية المتعلقة بنطاق الضريبة99
المهن والمنشات والاعمال الخاضعة لضريبة الارباح التجارية والصناعية102
المهن والاعمال والمنشات التجارية والصناعية102
المهن والمنشات الصناعية105
ملخص109
المبحث الخامس : الاعفاءات الضريبية110
النصوص القانونية110
تطبيقات الفصل الاول113
الفصل الثاني : الايرادات والنفقات بضريبة الارباح التجارية والصناعية117
المبحث الاول : الايرادات الخاضعة للضريبة119
الارباح الايرادية119
الايرادات الثانونية124
الايرادات العرضية125
الارباح الراسمالية127
ارباح الصفقة الواحدة129
ملخص130
امثلة تطبيقية131
المبحث الثاني : النفقات التي تخصم من الوعاء الضريبي149
الشروط الواجب توافرها لاعتبار النفقة قابلة للتنزيل عند احتساب الوعاء الضريبي149
اهم بنود النفقات التي تخصم من الوعاء الضريبي153
الاستهلاك157
المخصصات والاحتياطيات172
ايجار العقارات173
الرواتب والاجور175
الضرائب والرسوم المدفوعة177
القوائد والتامينات178
الديون المعدومة180
الحملات الاعلانية ونفقات التاسيس181
الغرامات والمصروفات القضائية181
الخسائر المدورة182
المبحث الثالث : الاعفاءات والفئات الضريبية186
الاعفاءات العائلية الاجتماعية186
الفئات الضريبية189
المبحث الرابع : التعديلات المقترحة191
تعديلات مقترحة على المادة الخامسة191
تعديلات مقترحة على المادة الثامنة194
امثلة تطبيقية196
الفصل الثالث : ضريبة المهن غير التجارية202
المبحث الاول : مفهوم المهن غير التجارية وخصائصها203
مفهوم دخل المهن الحرة والحرفية203
خصائص ضريبة المهن غير التجارية205
المبحث الثاني : الايرادات الخاضعة لضريبة المهن غير التجارية208
النصوص القانونية المتعلقة بالايرادات208
التكاليف والمبالغ الواجبة الخصم من الايرادات210
المبحث الثالث : الاعفاءات الضريبية وامثلة تطبيقية214
الاعفاءات الاجتماعية214
امثلة تطبيقية217
الباب الرابع : تقدير ضريبة الدخل والعقوبات224
الفصل الاول : التقديرات والاستئناف225
المبحث الاول : التقديرات الطعن الاداري226
اجراءات التقدير من قبل مامور التقدير227
صلاحية تنقيح التقرير227
قائمة الاشخاص الذين قدرت الضريبة عليهم228
صلاحية مامور التقدير في تنقيح التقدير اذا اقدم اعتراض عليه229
المبحث الثاني : الاستئناف الطعن القضائي231
استئناف التقدير231
الاخطاء التي تقع في التقديرات والاشعارات232
الفصل الثاني : التحصيل والسلفيات234
السلفيات236
مواعيد دفع الضريبة240
الفوائد والغرامات241
الاجبار على الدفع246
الفصل الثالث : الرديات والاعفاءات252
الضريبة المدفوعة253
اتخاذ التدابير فيما يتعلق بالضريبة المزدوجة258
الاعتماد المسموح به مقابل الضريبة260
تخفيض بعض المبالغ اذا كانت الضريبة المستحقة تتاثر بالضريبة المزدوجة264
الفصل الرابع : الجرائم والعقوبات266
عقوبة المخالفات والتخلف عن العمل بمقتضي الاشعار267
عقوبة تقديم كشوف غير صحيحة268
عقوبة التخلف عن دفع مبلغ التنزيلات وعقوبة التزوير269
وجوب دفع ضربية الدخل بالرغم من الاجراءات المتخذة للغقوبة270
صلاحية اصدار انظمة271
الملاحق272
المراجع272
--- نهاية الفهرس ---